<2006.05.26> 報稅

以往拿到扣繳憑單的時候都是塞給珍媽做處理，

去年在台灣有正式工作的珍妮佛，

今天頭一回要自己當個好國民，自己報稅囉．



為了怕有扣繳憑單漏了沒收到，

珍爸珍媽要我們到中正區公所樓上的稅務處拿一份所得資料．

雖然覺得要跑一趟很麻煩，

但所幸中正區公所離我們超級近的，

跑一趟還是比較安心．



珍爸先是要珍妮佛自己照著表格上的格式填入資料上的數字．

再依樣畫葫蘆地把數字都加加起來．

填好之後拿給他們幫忙看看哪裡有算錯的，

再做一下修正．



台灣的簡式報稅表格比起美國的1040EZ，

雖然要填的數字很多，

但是計算的公式好像比1040EZ容易多了．



不曉得是不是身在台灣，

人親土親，文字數字看起來也都親切了一點點的關係．





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<Info We Got To Know About The Tax Return 2006>



      



新手族》報稅第一課 先計算免稅額度



每個報稅人均有免稅額與扣除額可供節稅，若所得未達門檻，即可免報；但如有扣繳稅款，不申報就無法退稅。



你是報稅新鮮人嗎？第一年報稅先別緊張，並不是每一個有能力賺錢的人，到了5月，就別無選擇都要報稅哦。

所得稅是自動申報制，基本精神當然是有所得就要報稅。但是，因為稅法准許每個報稅人擁有一些基本免稅額與扣除額可以節稅，因此，只要全年所得水準低於基本免稅額與扣除額合計數的人，就算有所得，即使不報稅也不會怎樣。

舉例來說，單身無配偶，也無受扶養親屬的人，本人的免稅額加上標準扣除額後，全年所得不超過11.8萬元，就可以大搖大擺不報稅。通常，打工族或低收入者，往往較有可能符合這樣的門檻，不必報稅也無妨。

「基本免稅額」指的是個人免稅額。今年5月申報的是94年度所得稅，包括本人、配偶與受扶養親屬，每一個人的免稅額都是7.4萬元。

除非，本人、配偶與受扶養親屬中的直系親屬有人年紀超過70歲（民國24年以前出生者），才可享有較高的免稅額，每人可扣除額高達11.1萬元。

至於標準扣除額，今年單身者是以4.4萬元計算；有配偶者則自6.7萬元提高為8.8萬元。本人、配偶與受扶養親屬加上標準扣除額之後的合計數額，就是免報稅標準的最低門檻。免稅額是按人頭計算，有多少人就可以累扣幾個免稅額。標準扣除額則是按申報戶計算，每戶只能列報一個標扣額。

記住，免稅額加標扣額只是計算免報稅門檻的「最低標」，如果有薪資所得的人，在計算免報稅門檻時，還可以加計每人最高7.5萬元的薪資特別扣除額（全年薪資未達7.5萬元者，按實際薪資總額計算），加計薪扣額後，就是換算自己能不能躋身「免報稅族」的最高標了。

舉例來說，張三跟太太扶養二個不滿20歲的兒女，夫妻二人都是薪水族，合計全年收入是50萬元。

按照免報稅速算標準，張三與太太、二個小孩共四人，就有四個7.4萬元免稅額共29.6萬元，加上夫妻標扣額8.8萬元，以及夫妻二人各有一個7.5萬元薪扣額共15萬元，總計免報稅的門檻是53.4萬元。

比較張三的全年所得共50萬元，張三今年就有權利可以選擇不報稅。

但是，對張三來說，選擇不報稅卻有可能發生薪資所得每月被扣繳的稅款，因為張三選擇不報稅的結果，發生要不回來的問題。簡單一點說，凡是有薪資所得的人，因為老闆付薪水時，按月都會預扣一點所得稅款，這筆薪水的扣繳稅款，只有在報稅時才可以抵回來。當預扣稅款比年度結束時算出的應納稅款高時，只有完成報稅手續的人，才有機會退稅。

對所有「免報稅族」來說，除了要會計算適用自己的免報稅門檻金額之外，還要小心檢查自己的收入來源，看看有沒有任何可能會被扣繳稅款的所得，例如薪資、獎金、利息等等。一定要確認沒有任何扣繳稅款之後，才能放心不報稅。否則，最好照例完成所得稅申報手續，稅捐機關才會把你的扣繳稅款，雙手奉還給你。





只要四步驟 報稅超輕鬆

●第一步：蒐集查詢所得

通常所得扣繳單位會主動寄發扣繳憑單，如果齊全，就跳到第二步；但如果找不到，或覺得有遺漏，也沒關係，有三種方式可以查詢。

一是本人帶著身分証正本，到任何一個國稅局或稽徵所，臨櫃查詢。本人太忙，也可委託朋友查詢，但記得把身分証影本交給朋友，影本上要切結是本人無誤，還要寫一張委託書，上面簽名蓋章，交給友人到國稅局代為申請。

第二是到內政部申請自然人憑証，申請得先上網預約 (網址http://moica.nat.gov.tw)，然後親自到戶政事務所領取。接著上網下載報稅軟體 (http://tax.nat.gov.tw)，再將憑証插入讀卡機，在網上選擇查詢所得，即可查到所有資料。

第三則是到財政部今年核可的土地銀行、合作金庫、台灣中小企業銀行等19家金融機構，臨櫃申請「金融憑証」，一樣先下載報稅軟體，選擇軟體內「金融憑証」選項，輸入銀行給的憑証通行碼，直接下載所得資料。查詢網站(http://www.twca.com.tw/itax)

★重點叮嚀

◎如果扶養父母、岳父母或還在讀書的成年子女，應先了解是否有利息、打工或其他所得，如有，最好查詢，以免漏報，如果他們的所得超過扣除額或會使稅率提高一級，應分開申報，以免繳交更多稅金。

◎自然人憑証或金融憑証，只可查本人、配偶及子女所得資料，扶養之父母、岳父母必須臨櫃個別申請，或者，請父母、岳父母也申請憑証，下載資料，一併申報。

◎臨櫃查詢，各地國稅局大多有提供磁片下載相關資料，記得拿磁片，插入電腦即可讀取所得資料，不用再輸入一次。

●第二步：蒐集列舉扣除額單據

單據愈多愈好，因為可以扣抵所得金額，少繳點稅；如果平常沒整理，現在就先找下列幾個重點收據：醫葯收據、保險收據、購屋貸款收據、租金收據。

接著再想想看，去年有沒有買賣房子，有沒有子女在讀大學，有沒有做善事捐現金或早為節稅準備的各種捐贈，如果有，就把單據都給找出來。

★重點叮嚀

◎如果家裡有購屋貸款利息支出，也有人在外租屋付租金，就把購屋貸款利息減去各種存款利息所得 (即儲蓄投資特別扣除額)，再和租金付出作比較，看看那一個金額比較多，選擇金額比較多的來列舉；不過，要注意，租金扣除額上限為12萬元，超過12萬元的部分就不能扣抵。

●第三步：選擇報稅工具，填入資料



報稅工具一共有三種，可視情況、需求，選擇一種。

第一種：人工填寫申報。有「簡式」、「一般」兩種格式。收入單純，找不到什麼可列舉的扣除額收據，或者，單身申報，列舉扣除額總額不到4.4萬，夫妻合併申報，列舉扣除額不到8.8萬，就用「簡式」，反之則用「一般」。然後就把第一、二步找到的資料，按表順序填入，然後按照申報書上的稅額計算公式，拿計算機計算，看是誰當納稅義務人，繳的稅最少，就選那種。算好後，連同相關証明收據，以郵寄或臨櫃送件。

第二種：二維條碼申報。在電腦上填寫，先到國稅局或各分局或稽徵所拿光碟，或是下載報稅軟體(http://tax.nat.gov.tw) ，然後選擇二維條碼選項，再依電腦指示，將第一、二步所蒐集資料，像人工填寫一樣，一頁一頁依序填入，然後按試算，選擇須繳錢較少的申報模式(以自己當納稅義務人或配偶)，最後再按列印。然後連同相關証明收據郵寄或臨櫃送件。

第三種：網路申報。先進入報稅軟體，選擇網路報稅，然後有三種進入方式，一是用自然人憑証，二是金融憑証、三是輸入身分証字號加上戶號。進入網路後，前面第一步所說，到國稅局臨櫃查資料，拿到的磁片，現在可以匯入下載；用憑証進入，有下載所得資料選項，下載後會自動轉到報稅格式。最後選擇最有利申報模式，按上傳即可。

★重點叮嚀

◎人工填寫方式，通常所得高的人當納稅義務人，較為有利，但也不一定，最好多算幾次。

◎用二維條碼申報，搞定後，最好用磁碟片儲存，然後帶到國稅局辦理，可以隨時修改。

◎網路申報上傳後，記得最後也按列印，然後會出現「應檢送各項文件單據申報表」，依表蒐集後，逕送或郵寄戶籍所屬國稅局分局、稽徵所、服務處。

●第四步：繳稅方式

如果須繳稅，一共有七種繳款方式。

用人工填寫方式和二維條碼方式，都可用現金、支票、ATM 轉帳，存款帳戶轉帳及信用卡等五種方式。

現金填寫繳款書，向收稅公庫或在國稅局臨時設置代收稅款處繳納，收據附在申報書辦理。ATM轉帳方式為進入繳稅欄，依指示繳納，記得取交易明細表附於申報書，辦理申報。信用卡繳納，則需先透過信用卡電話語音系統，輸入應繳金額，獲得授權碼，填入表格內。

用網路申報，則可採用存款帳戶、信用卡、電子錢包及今年新增加的晶片金融卡繳納，晶片金融卡須有讀卡機，操作方式即為網路ATM轉帳。



＊去年7月1日上路的勞退新制，財政部規定，勞工得自提最高6%的退休金，這筆自提款項不需計入所得總額課稅。民眾要注意，收到公司發放的扣繳憑單時，得注意公司是否已經將自提的款項自薪資總額減除。



聰明報稅五妙招



每逢報稅季，上班族荷包總是大失血，尤其去年以來勞退新制上路，想加薪已經不容易，加上近來油價、物價漲不停，報稅時又是一筆不小的支出，許多上班族都大嘆生活不易。

 

財務顧問建議，其實目前仍有不少節稅空間可運用，不管是扶養親屬、教育學費、醫療費用篇、保險扣抵甚至是投資理財，只要運用得宜，還是可省下不少支出。

 

妙招一：扶養親屬

人數愈多愈好，符合單獨申報條件的，記得剔除……

 

以上班族最常用的扶養親屬來說，人數愈多節稅效果愈大，因為每多一名扶養親屬，可多扣一個免稅額。依規定得列報為扶養親屬者有四大類，包括納稅義務人及其配偶的直系尊親屬；納稅人子女；納稅人及其配偶的兄弟姐妹；或其他親屬及家屬（如叔、伯、孫、甥、姪）。

 

不過要注意的是，若扶養親屬本身也有大於免稅額的所得，且符合單獨申報條件，最好不要將其列為扶養親屬，以免併計該筆所得後卻適用更高稅率，等於要繳更多的稅款。

 

妙招二：新婚夫妻

標準扣除額升為8.8萬，兩人所得相當，各自申報較划算……

 

會計師指出，對一般上班族來說，今年報稅要注意的新規定是夫妻標準扣除額從過去的67萬元調高為8.8萬元。夫妻若各有所得時，除了新婚當年度可分開申報外，應辦理合併申報，申報時計算方式有三種，分別是夫妻所得全部合併申報、以夫為納稅義務人本人，妻為配偶申報和以妻為納稅義務人本人，夫為配偶申報。由於每個家庭的收入種類不同，可先用三種方式都算一次，再選擇繳額最少的方式申報。

 

此外，新婚夫妻選擇最省稅的申報方式還有兩項原則可參考，一是若結婚當年度夫妻兩人所得相當，或兩人都是會計師、律師、醫生等執業者，無薪資名目的收入，採各自單獨申報較划算。

 

若雙方都有收入，但收支狀況很不平均，可選擇合併申報，以低薪而有高免稅額和扣除額的一方當納稅義務人較為節稅。

 

妙招三：房貸一族

檢視已繳納利息，可列舉扣除購屋借款息……

 

這一、兩年來房市熱絡，購屋的民眾也不少，有房貸的民眾在報稅時也可檢視已繳納的房貸利息是否符合規定，可採列舉扣除購屋借款息，為自己省下稅款。

 

舉例來說，每年繳納購屋借款利息24萬元，而同一申報內所有的銀行存款利息加起來有9萬元之多（儲蓄投資特別扣除額最高上限27萬元，未超過者得全數扣除），所以應先將利息支出24萬元減掉儲蓄投資特別扣除額9萬元後，餘額15萬元可全數列報購屋借款利息。如果減除後的餘額大於上限30萬元時，可就只能列報30萬元。

 

妙招四：教育費用

每戶最多扣2.5萬，醫藥生育費用也可節稅……

 

教育學費也是特別扣除額的一種，每一申報戶每年最多扣除2.5萬元，不足2.5萬元者，以實際發生數為限，但有幾項要點需注意，即必須是納稅義務人的被扶養子女教育學費才可扣除。若是已成年子女且有工讀及利息收入且獨立申報，也不能列為扣除額。

 

納稅人及其配偶、受扶養親屬的醫藥和生育費用，也是可以節稅的項目，不過以公立醫院、公務人員或勞工保險特約醫療院、所、全民健保醫院、診所和經財政部認定的醫院為限。

 

妙招五：保險節稅

限人身保險支出，每人每年扣除額2.4萬……

 

納稅義務人本人、配偶及申報扶養直系親屬的人身保險的保險費都可以列報扣除，但被保險人與要保人必須在同一結算申報戶，且每人每年可扣除數額不得超過2.4萬元。

 

目前可以抵減的保險費僅限人身保險支出，包括有人壽保險、傷害保險、勞工、軍公教、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險、全民健康保險及其眷保。

 

納稅人在列報保險費支出時，必須檢附保險公司開立的收據正本或郵局發給的繳納保費憑證，此外，民眾報稅時，記得可要求會計部門開立全年度員工自行支付保險費的憑證，以作為納稅證明。

<Date Source> 

UDN焦點企劃：2006報稅全攻略 

【2006-04-24/經濟日報/A13版/稅務法務】

【2006-05-06/經濟日報/C5版/理財魔法師】

【2006-05-11/聯合晚報/14版/理財話題/記者游智文/台北報導】